מיסוי במשיכת ביטוח מנהלים

מעמד הפיצויים לאחר עזיבת עבודה:

• פיצויים ברצף קצבה – פיצויים שעברו התחשבנות מס ומיועדים לקצבה. משיכה שלהם ללא אישור פקיד שומה תגרור ניכוי מס במקור בגובה 47% (נכון לשנת 2024).

• פיצויים שלא עברו התחשבנות מס – פיצויים ממעסיק אחרון או ממעסיקים קודמים שעדיין לא בוצעה עבורם התחשבנות מס. משיכה שלהם ללא אישור פקיד שומה או טופס 161 תגרור ניכוי מס מרבי בגובה 47% (נכון לשנת 2024).

• פיצויים נזילים שהופקדו עד תקרת הפיצויים – פיצויים שהופקדו לפוליסה עד תקרת ההפקדה לפיצויים, עברו התחשבנות מס לאחר סיום עבודה והושארו בפוליסה ככספים נזילים בקופת גמל, חייבים במס רווח בשיעור של 25% מרווחים ריאליים.

• פיצויים נזילים שהופקדו מעל תקרת הפיצויים – פיצויים שהופקדו לפוליסה העולים על תקרת ההפקדה לפיצויים והמעסיק ניכה מהם מס בעת ההפקדה. פיצויים אלה יהיו חייבים במס רווח בשיעור של 15% מרווח נומינלי.

• משיכה בהתאם להוראות למתן פטור מניכוי מס במקור לבעלי הכנסות נמוכות - יש לצרף הצהרת מבוטח.ת רלוונטית הנמצאת באתר החברה.

*לתשומת ליבך, אם ברצונך למשוך באופן חלקי את אחד מרכיבי הפיצויים הנזילים, יש לציין זאת במפורש בטופס המשיכה.

כספי תגמולים הוניים המיועדים למשיכה כסכום הוני ללא ניכוי מס בהתאם לכללי המשיכה הבאים:

1. כספים הוניים שנצברו עד 31.12.2004:

• תקופה של לפחות 6 חודשים שבה לא עבדת בכלל.

• תקופה של לפחות 13 חודשים, שבה עבדת אצל מעסיק שלא הפריש עבורך בתקופה זאת לקופת גמל או לקרן פנסיה כלשהי. יש לצרף אישור המעסיק.

• מלאו לך 60 שנה ולפוליסה ותק הפקדות של 5 שנים לפחות.

• מלאו לך 60 שנה ופרשת מהעבודה או שהמשרה שלך צומצמה ב-50% לפחות.

2. כספים הוניים שנצברו החל מ-1.1.2005 ועד 31.12.2007:

• מלאו לך 60 שנה ולפוליסה ותק הפקדות של 5 שנים לפחות.

*משיכת כספי תגמולים שלא עומדות באחד מהכללים תחויב בניכוי מס במקור בשיעור של 35%.

כספי תגמולים הוניים המיועדים למשיכה כסכום הוני ללא ניכוי מס בהתאם לכללי המשיכה הבאים:

1. כספים הוניים שנצברו עד 31.12.2005:

• וותק הפקדות של 15 שנים לפחות.

• מלאו לך 60 שנה ולפוליסה ותק הפקדות של 5 שנים לפחות.

2. כספים הוניים שנצברו החל מ-1.1.2006 ועד 31.12.2007:

• מלאו לך 60 שנה.

• ולפוליסה וותק הפקדות של 5 שנים לפחות

*משיכת כספי תגמולים שלא עומדות באחד מהכללים תחויב בניכוי מס במקור בשיעור של 35%.

משיכת כספי תגמולים קצבתיים כסכום חד-פעמי ללא ניכוי מס היא בהתאם לכללי המשיכה הבאים:

כספי תגמולים קצבתיים עד 31.12.1999:

• תקופה של 6 חודשים לפחות, שבה לא עבדת כלל.

• תקופה של 13 חודשים לפחות, שבה עבדת אצל מעסיק שלא הפריש כספים עבורך בתקופה זאת לקופת גמל או לקרן פנסיה כלשהי.
  יש לצרף אישור מעסיק.

• מלאו לך 60 שנה.

*משיכת כספי תגמולים שלא עומדת באחד מהכללים תחויב בניכוי מס במקור בשיעור של 35%.

משיכת כספי תגמולים קצבתיים כסכום חד-פעמי ללא ניכוי מס היא בהתאם לכללי המשיכה הבאים:

כספי תגמולים קצבתיים עד 31.12.1999: הפוליסה נפתחה עד 05.1997 - וקיים ותק של 15 שנים או מלאו לך 60 שנים.

*משיכת כספי תגמולים שלא עומדת באחד מהכללים תחויב בניכוי מס במקור בשיעור של 35%.

תנאים חריגים לשחרור כספי תגמולים - הוניים וקצבתיים - ללא ניכוי מס:

• מיעוט הכנסות -(כמפורט בסעיף 34(ב)(2)) יש לצרף טופס 159 א' וכל המסמכים הנדרשים בו.

• למטרת כיסוי הוצאות רפואיות- (כמפורט בסעיף 34(ב)(3)) יש לצרף אישור פקיד שומה באמצעות טופס 159.